Копирайтинг и ИП

Как зарегистрироваться, вести отчетность и платить налоги
Если вы получаете за свою работу деньги и не платите налоги, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве и обязать:
  • Заплатить штраф в размере от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП)

  • Заплатить штраф за умышленную неуплату налога — 40% от неуплаченной суммы налога, сбора, страховых взносов (ст. 122 НК)

  • Заплатить штраф за непредставление налоговой декларации в размере от 5 до 30% (но не менее 1000 руб.) от суммы налога за каждый год (ст. 119 НК)

  • Заплатить пеню за просрочку уплаты налогов — 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ст. 75 НК)

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство по статье 171 УК РФ предполагает:

  • Оплату штрафа в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет
  • Обязательные работы на срок до 480 часов
  • Арест на срок до шести месяцев

Чтобы работать, не нарушая закон, нужно зарегистрироваться, например, оформить ИП. В статье мы рассмотрим порядок регистрации ИП и ведения отчетности для тех, кто работает без наемных сотрудников.

Плюсы оформления ИП:

  • Работа в качестве предпринимателя засчитывается в трудовой стаж. Из денег, которые вы перечисляете в Пенсионный фонд, сформируют вашу будущую пенсию

  • Предприниматель как любой работающий человек может рассчитывать на получение кредитов в банке.

  • Справка о движении средств на счете ИП заменит справку с работы при получении визы для отдыха за границей.

  • Часто заказчики не хотят работать «в черную». ИП может заключать договоры на оказание услуг, выставлять счета. К тому же организациям выгоднее работать с ИП, нежели с частным исполнителем, потому что не нужно платить налоги за физ.лицо (НДФЛ) и отчислять за него страховые взносы в ПФР и ФОМС.

Однако не все копирайтеры имеют статус индивидуального предпринимателя, предпочитая работать в тени.

Минусы оформления индивидуального предпринимательства:

  • Требует времени и финансовых затрат
  • Придется вести учетную документацию
  • Есть риск получить штраф за ненадлежащее оформление документов
  • Нужно делать страховые отчисления даже при отсутствии дохода

Как оформить ИП

Шаг № 1 — выберите код ОКВЭД. Перед тем, как зарегистрировать ИП, необходимо выбрать код ОКВЭД. Это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. В заявлении на открытие ИП указывают один основной код деятельности, но по желанию можно выбрать и дополнительные. Количество кодов не ограничено, поэтому важно указать все виды деятельности, которыми планируете заниматься в будущем.

Шаг № 2 — подайте заявку на регистрацию ИП. Подать заявку на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с недавних пор можно на сайте ФНС (Федеральная налоговая служба). Необходимо заполнить заявление, указать паспортные данные, вписать коды ОКВЭД, оплатить госпошлину 800 рублей. Если все документы в порядке, через три рабочих дня вы сможете получить документы о регистрации. Когда пойдете в ФНС, возьмите с собой:

  • Квитанцию об уплате госпошлины
  • Оригинал и копию паспорта
  • Уведомление о переходе на подходящую систему налогообложения

Важно определиться с системой налогообложения до того, как вы будете забирать документы о регистрации, чтобы по приходу в ФНС вы могли сразу написать заявление о переходе на выбранный режим.

Часто фрилансеры выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН), платят 6% с выручки и освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Ее можно выбрать, если:

  • Доход не превышает 150 млн руб. в год
  • Количество наемных работников — не более 100
  • Доля участия других организаций — не более 25% 

Кроме упрощенной, есть и другие системы налогообложения:

Общий налоговый режим. Присваивается ИП по умолчанию, если нет заявления о переходе на другой режим. Нужно платить НДФЛ 13%, налог на имущество до 2,2% от кадастровой или среднегодовой стоимости и НДС 18%. При расчете налоговой базы можно уменьшить доход на 20% или учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. При расчете НДФЛ предприниматели могут учесть еще и затраты на благотворительность, лечение, обучение, покупку жилья.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Виды деятельности, которые могут обслуживаться по ЕНВД, перечислены в статье 346.29 НК РФ. ИП платит налог с предполагаемых доходов по ставке 15%. Предполагаемая выручка рассчитывается по специальной формуле. Даже если предприниматель заработает больше, размер платежа в бюджет не изменится, поэтому налог называют единым.

Патентный режим. ИП покупает патент, который вменяется ему как налог. Стоимость патента для каждого вида деятельности в разных субъектах РФ отличается, ее можно узнать на сайте ФНС. В статье 346.43 НК РФ указана виды деятельности, которые могут обслуживаться на этом спецрежиме.

Подготовить заявку на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя вы можете с помощью сервисов:

Контур.Эльба. Бесплатно подготовит документы для регистрации ИП: нужно указать информацию о себе, паспортные данные, ИНН, ОКВЭД, выбрать систему налогообложения. После вы получите пошаговую инструкцию, куда нести документы, где получить лист записи ЕГРИП (государственный реестр индивидуальных предпринимателей) и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Мое дело. Сервис поможет подготовить пакет документов в налоговую службу, предоставит адреса ближайших филиалов ведомства и расскажет, как действовать дальше.

Я люблю ИП. Пошаговые инструкции для регистрации ИП. Помогает собрать пакет документов для налоговой: необходимо прислать копию паспорта, ИНН, указать номер телефона, род деятельности, систему налогообложения. После оплаты госпошлины сможете забрать готовые документы в ФНС.

Далее нужно открыть расчетный счет в банке и завести отчетные документы.

Шаг № 3 — откройте расчетный счет. Раньше предприниматель должен был уведомлять налоговую службу об открытии расчетного счета, теперь это делает банк.

Документы для открытия расчетного счета:

  • Заявление
  • ИНН
  • Свидетельство о регистрации физ.лица в качестве ИП
  • Паспорт
  • Выписка из ЕГРИП (получить выписку можно на сайте ФНС)
  • Коды в Росстате (узнать коды можно на сайте кодыросстата.рф)

Перечень документов может отличаться, в зависимости от условий банка. Вспомогательные интернет-ресурсы для ведения ИП предлагают интеграцию с различными банками и помогают подать заявку на открытие расчетного счета удаленно. Сделать это можно через онлайн-сервисы:

  • Контур.Эльба (интегрирован с Альфа-Банком, Точкой, Тинькофф Банком, Modulbank)
  • Я люблю ИП (интегрирован с Тинькофф Банком)
  • Мои финансы (интегрирован со Сбербанком, Тройкой Диалогом, Банком24.ру)

Открыть расчетный счет вы можете не только с помощью онлайн-сервисов, но и офлайн в любом банке.

Шаг № 4 — заведите КУДиР. Книгу учета доходов и расходов ведут предприниматели, которые работают по УСН или по патентной системе налогообложения. Это обязательный документ, его могут запросить в ФНС. На основании записей в КУДиР вы будете заполнять налоговую декларацию и рассчитывать налоги. Каждый год заводят новую книгу, скачать ее можно на сайте КонсультантПлюс. Записи в ней делают вручную или заполняют на ПК, по итогам каждого квартала ее распечатывают, нумеруют и в конце года прошивают. Хранить КУДиР нужно в течение четырех лет и по требованию предоставлять налоговикам. Некоторые интернет-ресурсы, которые помогают вести ИП, автоматически формируют КУДиР, заполняя нужные поля и сохраняя документ в различных форматах (Word, PDF).

Налоги и страховые взносы

Вы должны регулярно платить налоги и страховые взносы.

Страховые взносы. Это фиксированные отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации и на медицинское страхование (ФОМС), которые обязательны для всех ИП и рассчитываются по единой схеме, независимо от режима налогообложения. До 2018 года сумма выплат зависела от МРОТ, с 1 января 2018 года размер фиксированных взносов закрепят в законе. Таким образом, в 2018 году обязательные отчисления составят:

  • На пенсионное страхование: 26 545 рублей в год, если доход ИП не превышает 300 000 за 12 месяцев. Если прибыль превышает 300 000 рублей, к фиксированной сумме нужно добавить 1% от годового дохода.

  • На обязательное медицинское страхование: 5 840 рублей в год.

Налоги. Раз в год вы должны сдавать декларацию о доходах и каждый квартал платить авансовые платежи по налогу. Это тот же налог, но он вносится частями для равномерного пополнения бюджета. Отработали три месяца — заплатили налог с прибыли за три месяца. Отчетные периоды для авансовых платежей: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Последние три месяца оплачивают до подачи годовой декларации. Взносы по авансовым платежам делают не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Годовую декларацию подают до 30 апреля. Если вы задержите подачу декларации на срок более 10 рабочих дней, ваш счет могут заморозить. Еще предусмотрен штраф: от 5 до 30% (но не менее 1000 рублей) от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Штраф за неуплату налога: от 20% до 40% суммы неуплаченного налога.

Внимание! Налог и авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения можно сократить на сумму страховых взносов. Поэтому лучше оплачивать страховые взносы не в конце года, а частями в каждый отчетный период. Если сумма налога или авансового платежа будет меньше страховых взносов, платить его не нужно. 

Пример расчета авансового платежа по УСН. Вы работаете без наемных работников. За первый квартал получили доход 70 000 рублей. За отчетный период перечислили страховые взносы на сумму 3000 рублей. Ставка по УСН — 6%. Итого: 70 000 рублей * 6% — 3000 рублей = 1200 рублей. Годовой налог рассчитывают по этой же схеме.

Как оплатить налог:

  • Через платежное поручение
  • Через банк-клиент
  • По безналичной оплате
  • С расчетного счета ИП
  • С помощью онлайн-сервисов для ведения отчетности ИП

Сервисы, которые помогают вести отчетность

Есть интернет-ресурсы, которые помогают предпринимателям вести бухгалтерскую и налоговую отчетность:

Контур.Эльба. Сервис электронной бухгалтерии для малого бизнеса. Он помогает считать налоги и напоминает пользователю, когда их надо заплатить. Еще формирует всю отчетность для ПФР, ФНС и ФСС, создает платежки, ведет КУДиР, составляет накладные, акты и консультирует.

Моё дело. Сервис для налогового, кадрового и бухгалтерского учета. Помогает рассчитать налоги и отправить отчетность. Компания несет материальную ответственность. Интернет-ресурс работает с организациями по УСН, ЕНВД, Патенту и ОСНО. Есть услуги бизнес-аналитики.

Мои финансы. В сервисе можно выставлять счета, вести учет доходов и расходов, автоматически формировать налоговую декларацию. Инструменты: генератор документов для ИП и ООО, выставление счетов, формирование накладных, учет денег, расчет налогов.

Небо. Бухгалтерский учет по УСН, ЕНВД, и ОСНО, отчеты в ФСС, ПФР, ФНС и Росстат. Формируют КУДиР, 2НДФЛ, работают с контрагентами. Два раза в месяц можно воспользоваться консультацией бухгалтера.

Диадок. Сервис для электронного документооборота. Позволяет формировать, отправлять и получать документы, а также подписывать их электронной подписью. Через Диадок можно переводить договоры, счета-фактуры, товарные накладные, документы в ФНС и другое.

Кнопка. Сервис помогает вести бухгалтерию, решать юридические вопросы, сдавать отчетность, работать с 1С, снижать налоги, проверять контрагентов, составлять договоры. Деятельность интернет-ресурса застрахована на случай ошибок на 100 млн руб.

Опыт фрилансеров, которые оформили ИП

Далее мы приведем мнения фрилансеров, относительно целесообразности открытия ИП и особенностей его ведения. Есть те, кто выступает за регистрацию, и те, кто против. Редакция Content.Guru считает, что регистрация бизнеса необходима.

Фрилансер Данил Фимушкин работает официально в качестве ИП. Он выбрал патентную систему налогообложения, потому что не нужно платить процент с дохода. Один раз в год он оплачивает патент и страховые взносы.

При выборе патентной системы сначала нужно узнать, можно ли оформить патент на свой вид деятельности. Данил рекомендует сразу написать заявление о переходе на выбранную систему налогообложения при получении документов о регистрации ИП в налоговой. Если это сделать позже, придется подать декларацию о доходах (или их отсутствия) за период, пока действовала основная система налогообложения (присваивается ИП по умолчанию при отсутствии заявления).

Из плюсов оформления ИП Данил отмечает:

  • Работа по официальному договору
  • Проще оформить визу
  • Легче взаимодействовать со студиями и крупными компаниями

Если же фрилансер занимается своим делом меньше года или зарабатывает менее 100 000 руб. в месяц, то регистрация ИП не целесообразна, считает Данил. 

Дизайнер Дарья Селлест тоже приняла решение оформить ИП. Она имеет опыт работы как дома, так и в офисе. Она рассказала о фиксированных расходах при обоих режимах работы.

Работа дома. Общие расходы составили 63 800 рублей в год или 5316 рублей в месяц: страховые отчисления, телефон, интернет, платный аккаунт на сайтах фриланса, счет в банке + карта. Ниже подробная таблица расходов:

Расчет налогов, если фрилансер работает дома

Источник: Ютуб

Работа в офисе. Общие расходы составили 234 200 рублей в год или 19 516 рублей в месяц: страховые отчисления, телефон, интернет, платный аккаунт на сайтах фриланса, счет в банке + карта, аренда офиса и коммунальные услуги. Ниже подробная таблица расходов:

Расчет налогов для фрилансера, работающего в офисе

Источник: Ютуб

При работе в офисе индивидуального предпринимателя ждут нефиксированные расходы: покупка мебели, компьютера для офиса, оргтехники.

У фрилансера Константина Сигуля другое мнение относительно открытия ИП. По его мнению, творческим людям с небольшим количеством заказов не обязательно регистрироваться. В 2007 году Константин открыл ИП, а в 2013 году закрыл потому, что:

  • ИП не влияет на увеличение числа клиентов, большинство заказов приходит по рекомендациям.

  • Официальный договор с клиентом не защитит от просрочки платежа, вряд ли фрилансер будет обращаться в суды — это долго и дорого.

  • У Константина, по его словам, не было проблем с получением виз для поездок за границу. Подтвердить свою платежеспособность можно выпиской с банковского счета.

  • Платить налоги официально можно и без оформления ИП. Достаточно подать декларацию о доходах и перечислить в налоговую 13% от заработка. Если же год выдался неудачным, можно не перечислять страховые взносы в фонды — для ИП это обязательно даже при отсутствии дохода.

  • Несмотря на то, что по упрощенной системе налогообложения ИП платит 6%, придется дополнительно оплачивать обслуживание расчетного счета и платить в фонды ФОМС и ПФР.

Из плюсов открытия ИП Константин отмечает только формирование пенсионного стажа. По его мнению, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя следует, если:

  • Есть большой и стабильный доход, который с легкостью покроет все затраты
  • Бизнес развивается и необходимо нанять дополнительный персонал
  • Специалист открывает офис

Выводы

  • Если копирайтер получает за свою работу деньги и не платит налоги, его могут обвинить в незаконном предпринимательстве. За это предусмотрена административная и уголовная ответственность.

  • Копирайтер может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

  • Плюсы ИП: отчисление в пенсионный фонд, трудовой стаж, получение кредитов в банке, сотрудничество с организациями по официальному договору (компании выгоднее заключать договор с ИП, нежели с физическим лицом. В последнем случае организации нужно уплатить за физ.лицо налоги (НДФЛ) и взносы в ПФР и ФОМС ).

  • Минусы оформления ИП: требует времени и финансовых затрат, нужно вести отчетность, есть риск получить штраф за ненадлежащее оформление документов, ежегодная подача налоговой декларации, оплата страховых взносов даже при отсутствии доходов.

  • Чтобы зарегистрировать ИП, нужно выбрать код ОКВЭД, написать заявление, собрать пакет документов. Сделать это можно лично в отделении ФНС, через сайт ФНС или с помощью онлайн-сервисов.

  • При получении документов о регистрации ИП, нужно сразу написать заявление о переходе на выбранную систему налогообложения.

  • После регистрации ИП нужно открыть расчетный счет в банке, вести отчетность и платить налоги.

  • Предприниматель должен делать страховые взносы — это фиксированные отчисления в ПФР и ФОМС, которые обязательны для всех ИП и рассчитываются по единой схеме, независимо от режима налогообложения.

  • Если вовремя не подать декларацию или не заплатить налоги, счета могут заморозить, а предпринимателя — оштрафовать.

  • Фрилансеры по-разному относятся к оформлению ИП. Кто-то считает, что нужно регистрировать ИП, чтобы формировать будущую пенсию и работать официально. Кто-то считает, что регистрация нецелесообразна при небольшом и не стабильном доходе, а налоги и отчисления в ПФР можно делать и без ИП.

А по вашему мнению, нужно ли копирайтеру регистрировать ИП? Оставляйте комментарии внизу страницы, обсудим.